Geld terug

Geld terug van de Belastingdienst. Het kan. Hebt u een handicap, bent u chronisch ziek of arbeidsongeschikt, dan hebt u recht op belastingteruggave. Die kan oplopen tot honderden euro’s, op basis van standaard aftrekposten die u verder niet hoeft te verantwoorden. Hebt u wel aantoonbare uitgaven vanwege uw handicap of ziekte, dan kan uw belastingvoordeel oplopen tot duizenden euro’s. Doe aangifte inkomstenbelasting, maak gebruik van de aftrekpost ‘buitengewone uitgaven’ en haal dat belastingvoordeel naar u toe.

Alle informatie in dit artikel heeft betrekking op het belastingjaar 2008, waar u aangifte over doet in het voorjaar van 2009. U kunt aangifte doen met een aangiftebiljet (zoals een P-biljet) of via de elektronische aangifte. In de elektronische aangifte vindt u de buitengewone uitgaven in het rijtje aftrekposten. Op het P-biljet vindt u de buitengewone uitgaven op aangifteblad 7, in vraag 25. Bij het P-biljet zit altijd een Toelichting met Rekenhulpen. Voor de aftrek van buitengewone uitgaven met een P-biljet is die Toelichting onmisbaar.

Partners

Doet u aangifte als fiscale partners, dan moet u eerst uw gezamenlijke buitengewone uitgaven berekenen. Tel in dat geval dus bij alle posten telkens uw gezamenlijke uitgaven bij elkaar op. Bij de berekening van de drempel voor de aftrek van buitengewone uitgaven (zie verderop) moet u vervolgens rekening houden met beide inkomens.
Doet u aangifte op papier, vul dan allebei apart een P-biljet in. Doet u elektronisch aangifte, dan kunt u samen één aangifteprogramma gebruiken. De totale buitengewone uitgaven van u samen kunt vervolgens naar eigen inzicht verdelen over beide aangiften. Meestal is het voordelig om de buitengewone uitgaven af te trekken bij de partner met het hoogste inkomen.

Algemene regels

Kosten waar u een vergoeding voor krijgt, kunt u niet ook nog eens aftrekken als buitengewone uitgaven. Ook de kosten die u zelf betaalt vanwege het verplichte eigen risico van € 150 in de zorgverzekering kunt u niet aftrekken.

Vier onderdelen

De buitengewone uitgaven bestaan uit vier onderdelen: de algemene uitgaven, de specifieke uitgaven, de vaste aftrek wegens chronische ziekte en de overige uitgaven.

Algemene uitgaven

• Premie aanvullende zorgverzekering. De premie voor de basis zorgverzekering is niet aftrekbaar. De premies voor aanvullende zorgverzekeringen zijn dat wel. Kijk op de polis van uw zorgverzekeraar welk deel van uw premie betrekking heeft op de aanvullende verzekeringen.
• Vaste aftrek 65-plussers. Vul € 821 in per persoon die het hele jaar 2008 65 jaar of ouder was.
• Vaste aftrek arbeidsongeschiktheid. Vul € 821 in per persoon van 18-65 jaar, die op 1 januari 2008 45% arbeidsongeschikt was en van wie de arbeidsongeschiktheid 12 maanden of meer duurde.

Specifieke uitgaven

• Voorgeschreven medicijnen. Het gaat alleen om geneesmiddelen op recept, waar u geen (volledige) vergoeding voor hebt gekregen, bijvoorbeeld doordat u moest bijbetalen voor duurdere medicijnen.
• Huisapotheek.Vul hier € 23 in per gezinslid.
• Verzorging of verpleging.Bij deze post gaat het om alle kosten die u zelf maakt voor verpleging of verzorging die u krijgt op grond van de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ) of voor hulp bij het huishouden vanuit de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo). Denk aan de eigen bijdrage voor thuiszorg, of de meerkosten voor zorg en hulp boven een persoonsgebonden budget. Woont u in een AWBZ-instelling (zoals een verpleeghuis, een verzorgingshuis, of een woonvorm of instelling voor gehandicapten), neem dan een kwart (25%) van de eigen bijdrage.
• Hulpmiddelen. Denk aan brillen, contactlenzen, gehoorapparaten, kunstgebitten, steunzolen, elastische kousen, prothesen, loophulpmiddelen, rolstoelen en de laadkosten voor accu’s van scootmobielen en elektrische rolstoelen.
• Aanpassingen aan een woning of andere aanpassingen. De kosten voor woningaanpassingen zijn aftrekbaar, maar er gelden wel voorwaarden. De woning moet op medisch voorschrift worden aangepast. Bovendien geldt een ingewikkelde verrekening met de mogelijke waardestijging van uw woning. Andere aanpassingen zijn bijvoorbeeld de aanpassingen aan uw auto.
• Vervoer zieke of invalide. Het gaat hierbij om de extra vervoerskosten die u maakt vanwege uw handicap of ziekte. Denk aan vervoerskosten voor bezoeken aan artsen of andere behandelaars.
• Dieet op doktersvoorschrift. U kunt uitsluitend dieetkosten opvoeren zoals die genoemd worden in de tabellen van de Belastingdienst.
• Extra gezinshulp. Het gaat bij deze post alleen om particuliere hulp, zonder AWBZ- of Wmo-indicatie. U kunt deze post meestal overslaan.
• Extra uitgaven voor kleding en beddengoed. Blijkt ‘uit algemene kennis of uit eerdere aangiften’ dat uw handicap of ziekte inderdaad extra kosten voor kleding en beddengoed met zich meebrengt, dan mag u € 300 aftrekken. Kunt u aantonen dat u vanwege uw handicap of ziekte meer dan € 600 extra kosten hebt gemaakt voor kleding en beddengoed, dan mag u standaard € 750 aftrekken.
• Verhoging specifieke uitgaven. Is uw (gezamenlijke) drempelinkomen niet hoger dan € 31.589, dan mag u hier een extra post opvoeren van 1,13x het totaalbedrag aan specifieke uitgaven.

Vaste aftrek

Zijn uw specifieke uitgaven hoger dan € 325 en hebt u geen recht op de vaste aftrek voor 65-plussers of de vaste aftrek voor arbeidsongeschiktheid, dan kunt u € 821 invullen als ‘vaste aftrek voor uitgaven wegens chronische ziekte’. De aftrek geldt per persoon die aan de voorwaarden voldoet. Dus ook voor kinderen.

Overige uitgaven

• Medische hulp. Medische en paramedische kosten die u zelf betaalt, inclusief tandartskosten.
• Verpleging. Het gaat hier alleen om particuliere verpleegkundige hulp, zonder AWBZ indicatie.
• Reizen ziekenbezoek. Kosten van ziekenbezoek aan een (voormalige) huisgenoot, onder bepaalde voorwaarden. Reist u per openbaar vervoer, dan zijn de kosten volledig aftrekbaar. Reist u per eigen auto, dan geldt een standaardtarief van € 0,20 per kilometer.
• Bevalling en kraamhulp, begrafenis of crematie, adoptie. Denk aan de kosten voor een uitvaartverzekering.

Drempel

Alleen de uitgaven die boven de zogenoemde drempel uitkomen, zijn aftrekbaar. Hoe hoog de drempel is, hangt af van uw drempelinkomen. Doet u elektronisch aangifte, dan berekent het programma automatisch uw drempel. Doet u aangifte op papier, gebruik dan de Rekenhulp op pagina 34 van de Toelichting.

Altijd geld terug

Uw inkomen kan zo laag zijn dat u niet of nauwelijks belasting hoeft te betalen. Ook in dat geval kunt u belastinggeld terugkrijgen. Dat komt door de speciale Tegemoetkomingsregeling. Als u buitengewone uitgaven hebt opgevoerd bij uw belastingaangifte en u voldoet aan de voorwaarden voor de Tegemoetkomingsregeling, dan krijgt u vanzelf bericht van de Belastingdienst.

Toekomst

De aftrek van buitengewone uitgaven wordt beperkt. Met ingang van het belastingjaar 2009 zijn alleen nog specifieke zorgkosten aftrekbaar. U doet hier aangifte over in het voorjaar van 2010. U krijgt dan vermoedelijk minder geld terug, of zelfs helemaal niet meer. Als compensatie is de Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten (Wtcg) in het leven geroepen. Door die wet kunt u rekenen op verschillende tegemoetkomingen, afhankelijk van uw situatie. Kijk voor meer informatie op de website van uw patiëntenvereniging of op www.cg-raad.nl.

Tekst: Kees Dijkman

Deze informatie wordt u aangeboden door de Chronisch zieken en Gehandicapten Raad Nederland (CG-Raad). De tekst is met de meeste zorgvuldigheid samengesteld, maar er kunnen geen rechten aan worden ontleend.

Dit artikel bevat alleen informatie in grote lijnen. Wilt u precies weten hoe de regeling voor de aftrek van buitengewone uitgaven er uit ziet, kijk dan op de website www.belastingvoordeelchronischzieken.nl (of www.belastingvoordeelgehandicapten.nl) of bestel de uitgebreide brochure ‘Belastingaangifte 2008 in verband met handicap of ziekte’ bij de CG-Raad. Die brochure bevat ook uitgebreide informatie over de Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten (Wtcg). Kijk op www.cg-raad.nl voor meer informatie, of bel de bestellijn (030) 2916650 (openingstijden: maandag, dinsdag en donderdag van 9.00 tot 13.00 uur).